Якщо відкрити закон України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб — підприємців та громадських формувань» (далі — Закон), то можемо побачити, що в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань (далі — ЄДР), серед інших, містяться такі відомості про юридичну особу, крім державних органів і органів місцевого самоврядування як юридичних осіб, як «дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі». Що ж означає ця дата та чи має вона якесь значення, окрім календарного часу певної події?
З аналізу Закону слідує, що дата реєстрації компанії – це дата внесення відповідного запису до ЄДР (п. 19 ч. 2 ст. 9 Закону).
В момент реєстрації у компанії з’являються цивільні права та обов’язки юридичної особи.
Відповідно до ч. 4 ст. 91 Цивільного кодексу України «Цивільна правоздатність юридичної особи виникає з моменту її створення і припиняється з дня внесення до Єдиного державного реєстру запису про її припинення».
То що ж такого можна дізнатись про компанію, знаючи її дату створення?
Якщо компанія-контрагент була щойно створена, потрібно розуміти, що швидше за все, у неї немає активів. Це означає, що в разі невиконання нею зобов’язань, у вас не буде з чого стягнути будь-яке майно.
Не завжди нові компанії надійні. Буває, що юридичні особи створюються під конкретну угоду або з розрахунком, що після виведення зароблених коштів її «кинуть». Нові компанії не мають репутації або впізнаваності, тому втрачати нема чого, а значить завтра можна відкрити наступну юридичну особу і продовжувати працювати не виконавши зобов’язання попередньої компанії.
Наступний ризик — це проведення зустрічних звірок та перевірок. В першу чергу на це варто звернути увагу платникам ПДВ і компаніям, які планують збільшити обороти (як товарні, так і грошові) з такими новоствореними компаніями.
Не рідкісні випадки, коли новостворена компанія отримує мільйони, а в ній оформлена лише одна людина — директор. Тоді у фіскальних органів виникає питання чи є у такої компанії матеріально-технічна база для надання таких дорогих послуг. В результаті таких перевірок може бути знятий податковий кредит, донараховано податкові зобов’язання, якщо податкова запідозрить безтоварність таких угод або відсутність бази для надання послуг. Також є практика блокування податкових накладних у новостворених компаній, а це ризики недоотримання податкового кредиту.
Окрім того, від дати реєстрації компанії, може залежати дія тих чи інших норм законодавста, яке регулює відповідні відносини.